第一章 總則

第一條 為規(guī)范深圳市工業(yè)和信息化局（簡(jiǎn)稱市工業(yè)和信息化局）財(cái)政專項(xiàng)資金審計(jì)工作，提高審計(jì)服務(wù)質(zhì)量與效率，結(jié)合市工業(yè)和信息化局財(cái)政專項(xiàng)資金管理工作實(shí)際，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于市工業(yè)和信息化局市級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金的專項(xiàng)審計(jì)工作（以下簡(jiǎn)稱專項(xiàng)審計(jì)）。

市工業(yè)和信息化局組織或推薦申報(bào)國(guó)家或省級(jí)產(chǎn)業(yè)資助項(xiàng)目，需組織專項(xiàng)審計(jì)的，按照國(guó)家或省相關(guān)規(guī)定執(zhí)行；國(guó)家或省無相關(guān)規(guī)定的，參照本辦法執(zhí)行。

第三條 本辦法所稱專項(xiàng)審計(jì)，是指經(jīng)市工業(yè)和信息化局通過政府采購方式確定符合條件的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，參與工業(yè)和信息化領(lǐng)域各類財(cái)政專項(xiàng)資金的審計(jì)工作。

第四條 專項(xiàng)審計(jì)應(yīng)遵循獨(dú)立、客觀、公正的原則。會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)結(jié)論是評(píng)定被審計(jì)對(duì)象資格、認(rèn)定資助金額的重要參考依據(jù)。

第二章 相關(guān)部門職責(zé)

第五條 市工業(yè)和信息化局負(fù)責(zé)專項(xiàng)審計(jì)的組織管理和監(jiān)督考核，主要職責(zé)如下：

（一）制定和修訂《市工業(yè)和信息化局專項(xiàng)資金項(xiàng)目專項(xiàng)審計(jì)通用原則和標(biāo)準(zhǔn)》（以下簡(jiǎn)稱《通用原則》）、各具體扶持計(jì)劃的專項(xiàng)審計(jì)原則（以下簡(jiǎn)稱《專項(xiàng)原則》）、審計(jì)報(bào)告模板等程序性規(guī)定及文書模板；

（二）遴選會(huì)計(jì)師事務(wù)所，委托實(shí)施專項(xiàng)審計(jì)工作；

（三）對(duì)受委托實(shí)施專項(xiàng)審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行監(jiān)督考核，對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)及其審計(jì)人員受托事項(xiàng)的履約情況和審計(jì)服務(wù)質(zhì)量進(jìn)行綜合考評(píng)；

（四）受理對(duì)受委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其審計(jì)人員的異議和投訴；

（五）其他根據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章及規(guī)范性文件規(guī)定應(yīng)當(dāng)由市工業(yè)和信息化局負(fù)責(zé)的工作。

第六條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其審計(jì)人員負(fù)責(zé)根據(jù)市工業(yè)和信息化局的委托，具體開展專項(xiàng)審計(jì)工作，主要職責(zé)如下：

（一）接受市工業(yè)和信息化局的委托，按照審計(jì)工作相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章及規(guī)范性文件等相關(guān)要求，配備專職人員和必要設(shè)備；

（二）制定專項(xiàng)審計(jì)工作方案，獨(dú)立、客觀、公正地出具審計(jì)結(jié)論；

（三）及時(shí)與市工業(yè)和信息化局溝通報(bào)告審計(jì)過程中存在的意見分歧和發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違法問題；

（四）根據(jù)實(shí)際需要，接受市工業(yè)和信息化局的監(jiān)管，配合開展與專項(xiàng)審計(jì)相關(guān)的統(tǒng)計(jì)、監(jiān)督、檢查、復(fù)核工作；

（五）必要時(shí)可聘請(qǐng)技術(shù)人員提供意見和協(xié)助；

（六）留存現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)圖片或音像資料，按規(guī)定做好專項(xiàng)審計(jì)過程中相關(guān)信息的安全管理，審計(jì)檔案管理與保密工作；

（七）依據(jù)委托協(xié)議約定應(yīng)當(dāng)由會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)的其他工作。

第七條 產(chǎn)業(yè)政策扶持項(xiàng)目的申報(bào)單位是專項(xiàng)審計(jì)對(duì)象（以下簡(jiǎn)稱“被審計(jì)對(duì)象”），主要職責(zé)如下：

（一）接受市工業(yè)和信息化局或其委托的會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)施的專項(xiàng)審計(jì)，并提供必要的工作條件；

（二）按要求及時(shí)、全面提供扶持項(xiàng)目有關(guān)的各類資料和佐證材料；

（三）按規(guī)定對(duì)市工業(yè)和信息化局或其委托的會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)核查過程中存在的違紀(jì)違法行為進(jìn)行投訴；

（四）按規(guī)定對(duì)市工業(yè)和信息化局或其委托的第三方服務(wù)機(jī)構(gòu)實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)核查的人員提出回避申請(qǐng)。

（五）配合市工業(yè)和信息化局、會(huì)計(jì)師事務(wù)所完成專項(xiàng)審計(jì)及與專項(xiàng)審計(jì)相關(guān)的統(tǒng)計(jì)、監(jiān)督、檢查、復(fù)核工作，及時(shí)提供審計(jì)資料，解答關(guān)于項(xiàng)目相關(guān)問題；

（六）應(yīng)由被審計(jì)對(duì)象負(fù)責(zé)的其他工作。

第三章 專項(xiàng)審計(jì)的基本程序與要求

第八條 專項(xiàng)審計(jì)應(yīng)當(dāng)遵循以下程序開展：

（一）遴選并委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所

（二）制定專項(xiàng)審計(jì)方案；

（三）送達(dá)專項(xiàng)審計(jì)通知；

（四）開展專項(xiàng)審計(jì)工作；

（五）形成審計(jì)結(jié)論；

（六）出具審計(jì)報(bào)告；

（七）審計(jì)資料歸檔。

第九條 市工業(yè)和信息化局根據(jù)政府采購有關(guān)規(guī)定，確定符合條件的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，并與受托的會(huì)計(jì)師事務(wù)所簽訂合同，明確委托業(yè)務(wù)的內(nèi)容范圍、工作要求、權(quán)責(zé)劃分、費(fèi)用結(jié)算、審計(jì)紀(jì)律、保密要求等具體事項(xiàng)。

第十條 市工業(yè)和信息化局應(yīng)當(dāng)對(duì)相應(yīng)制度和政策進(jìn)行解讀說明，并提出具體的審計(jì)要求。

第十一條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)根據(jù)市工業(yè)和信息化局專項(xiàng)審計(jì)要求編制審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)方案，

第十二條 市工業(yè)和信息化局應(yīng)將審計(jì)內(nèi)容、會(huì)計(jì)師事務(wù)所名稱、審計(jì)資料清單等信息通知被審計(jì)對(duì)象，可通過信息化方式或委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所將審計(jì)通知送達(dá)。

第十三條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)《通用原則》、《專項(xiàng)原則》等要求，開展專項(xiàng)審計(jì)工作，留存現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的圖片、音像資料，編制審計(jì)工作底稿。

第十四條 在審計(jì)過程中，審計(jì)人員遇到被審計(jì)對(duì)象不配合情況的，應(yīng)及時(shí)向市工業(yè)和信息化局反饋，由市工業(yè)和信息化局協(xié)調(diào)解決。審計(jì)人員在審計(jì)過程中如有相關(guān)政策文件中未規(guī)定或規(guī)定不明確的事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向市工業(yè)和信息化局反映，市工業(yè)和信息化局應(yīng)當(dāng)就該問題形成統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)和口徑。

第十五條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)針對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題與市工業(yè)和信息化局進(jìn)行充分溝通，交換審計(jì)意見，形成審計(jì)結(jié)論。

第十六條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)按照市工業(yè)和信息化局規(guī)定的格式出具審計(jì)報(bào)告，并將審計(jì)報(bào)告提交至市工業(yè)和信息化局。

第十七條 出具審計(jì)報(bào)告后，審計(jì)人員應(yīng)及時(shí)將相關(guān)資料立卷歸檔，并按要求做好檔案管理和保密工作。

第四章 專項(xiàng)審計(jì)工作的管理

第十八條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)符合以下條件：

（一）具備審計(jì)相關(guān)資質(zhì)，包括會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)證書和相關(guān)行業(yè)協(xié)會(huì)認(rèn)證等；

（二）具備財(cái)政專項(xiàng)資金審計(jì)項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)；

（三）具備完善的內(nèi)控機(jī)制；

（四）具備穩(wěn)定的審計(jì)項(xiàng)目組，包括一名主審和至少兩名注冊(cè)會(huì)計(jì)師；

（五）具備良好的信譽(yù)，近三年內(nèi)沒有嚴(yán)重違法違紀(jì)、因業(yè)務(wù)質(zhì)量或職業(yè)道德問題受到行政處罰和行業(yè)懲戒等情形。

（六）符合相關(guān)規(guī)定的其他條件。

第十九條 參與專項(xiàng)資金審計(jì)的人員應(yīng)當(dāng)符合以下條件：

（一）項(xiàng)目組主審應(yīng)具備注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)資格，有豐富的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，熟悉專項(xiàng)資金的審計(jì)要求，了解工業(yè)和信息化產(chǎn)業(yè)、行業(yè)領(lǐng)域的發(fā)展特點(diǎn)和規(guī)律；

（二）其他項(xiàng)目組成員應(yīng)具備一定審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，熟悉工業(yè)和信息化領(lǐng)域的法律法規(guī)、政策性文件以及具體資金的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，能夠按照標(biāo)準(zhǔn)要求開展審計(jì)工作；

（三）具備良好的職業(yè)道德和專業(yè)素養(yǎng)，無不良誠(chéng)信記錄，未被列入嚴(yán)重失信主體名單；

（四）具備較強(qiáng)的溝通和協(xié)調(diào)能力，能夠進(jìn)行有效的溝通和協(xié)商，及時(shí)解決審計(jì)中出現(xiàn)的問題；

（五）具備良好的信譽(yù)，近三年內(nèi)沒有嚴(yán)重違法違紀(jì)、因業(yè)務(wù)質(zhì)量或職業(yè)道德問題受到行政處罰和行業(yè)懲戒等情形，未因超勝任能力執(zhí)業(yè)受到處罰或懲戒。

（六）根據(jù)專項(xiàng)審計(jì)工作的實(shí)際需要，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備的其他專業(yè)條件。

第二十條 審計(jì)人員存在下列情形的，應(yīng)當(dāng)主動(dòng)申請(qǐng)回避：

（一）與被審計(jì)對(duì)象負(fù)責(zé)人、主管人員之間有夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系，三代以內(nèi)旁系血親關(guān)系以及近姻親關(guān)系；

（二）與被審計(jì)對(duì)象有除獨(dú)立審計(jì)之外的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系；

（三）可能影響?yīng)毩⑿缘钠渌樾巍?/span>

第二十一條 市工業(yè)和信息化局根據(jù)本辦法對(duì)專項(xiàng)審計(jì)開展監(jiān)督檢查，監(jiān)督檢查包括以下內(nèi)容：

（一）審計(jì)驗(yàn)收評(píng)價(jià)；

（二）審計(jì)抽查復(fù)核；

第二十二條 市工業(yè)和信息化局應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所受托開展的審計(jì)服務(wù)進(jìn)行驗(yàn)收評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)內(nèi)容包括審計(jì)報(bào)告數(shù)據(jù)質(zhì)量、響應(yīng)速度等，評(píng)價(jià)等級(jí)分為優(yōu)、良、中、差四檔。

第二十三條 市工業(yè)和信息化局應(yīng)按年度對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所專項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目工作質(zhì)量進(jìn)行抽查復(fù)核，可委托其他機(jī)構(gòu)開展抽查復(fù)核工作。 

第五章 法律責(zé)任

第二十四條 市工業(yè)和信息化局首次發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所在開展專項(xiàng)審計(jì)中存在下列情形的，市工業(yè)和信息化局應(yīng)約談提醒會(huì)計(jì)師事務(wù)所，要求該會(huì)計(jì)師事務(wù)所另行安排審計(jì)人員；再次發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所存在下列情形的，市工業(yè)和信息化局應(yīng)終止委托，并取消該會(huì)計(jì)師事務(wù)所中標(biāo)資格。

（一）審計(jì)人員存在違反本辦法第二十條主動(dòng)回避情形的；

（二）對(duì)市工業(yè)和信息化局專項(xiàng)資金相關(guān)政策規(guī)定等不知曉或不熟悉、理解存在偏差，影響審計(jì)工作開展；

（三）不配合或虛假配合市工業(yè)和信息化局開展專項(xiàng)審計(jì)工作；

（四）審計(jì)驗(yàn)收評(píng)價(jià)等級(jí)為中的；或抽查復(fù)核發(fā)現(xiàn)違反本管理辦法、《通用原則》以及《專項(xiàng)原則》等行為，但不影響審計(jì)結(jié)果的情形；

（五）在委托期內(nèi)，審計(jì)人員因執(zhí)業(yè)行為存在違法違規(guī)情形，被追究刑事、行政責(zé)任的；或被行業(yè)協(xié)會(huì)認(rèn)為超勝任能力、采取訓(xùn)誡、批評(píng)、公開譴責(zé)、取消會(huì)員資格等懲戒的情形；

（六）會(huì)計(jì)師事務(wù)所存在其他無法完成審計(jì)的情形。

第二十五條 市工業(yè)和信息化局發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所在開展專項(xiàng)業(yè)務(wù)中存在下列情形的，市工業(yè)和信息化局應(yīng)終止審計(jì)，解除雙方服務(wù)合同協(xié)議；情節(jié)嚴(yán)重的，按相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，移交主管部門或司法部門處理。

（一）會(huì)計(jì)師事務(wù)所泄露被審計(jì)對(duì)象的商業(yè)秘密或者其他保密信息；

（二）不履行專項(xiàng)審計(jì)相關(guān)制度和審計(jì)準(zhǔn)則，未按規(guī)定編制、歸整和保存審計(jì)工作底稿，審計(jì)報(bào)告出現(xiàn)重大遺漏、錯(cuò)報(bào)或瞞報(bào)等重大違規(guī)行為；

（三）利用開展審計(jì)業(yè)務(wù)之便，謀取其他不正當(dāng)?shù)睦?，違反廉潔紀(jì)律等情形；

（四）投標(biāo)信息存在弄虛作假、夸大本單位能力和條件；與被審計(jì)對(duì)象串通，出具虛假或失實(shí)審計(jì)結(jié)論；

（五）審計(jì)驗(yàn)收評(píng)價(jià)等級(jí)為差的；或抽查復(fù)核發(fā)現(xiàn)違反本管理辦法、《通用原則》以及《專項(xiàng)原則》等行為，給財(cái)政專項(xiàng)資金造成嚴(yán)重?fù)p失的情形；

（六）會(huì)計(jì)師事務(wù)所在委托期內(nèi)，因執(zhí)業(yè)行為違法違規(guī)，受到行業(yè)協(xié)會(huì)懲戒，被采取出具警示函、責(zé)令公開說明等行政監(jiān)管處理措施；受到行政處罰；受到刑事處罰；或5名以上審計(jì)人員被行業(yè)協(xié)會(huì)認(rèn)為超勝任能力的情形。

（七）會(huì)計(jì)師事務(wù)所存在其他嚴(yán)重影響審計(jì)工作質(zhì)量的情形。

第二十六條 如出現(xiàn)本辦法第二十四條、第二十五條應(yīng)終止審計(jì)項(xiàng)目或取消會(huì)計(jì)師事務(wù)所中標(biāo)資格的情形，市工業(yè)和信息化局應(yīng)當(dāng)對(duì)涉及項(xiàng)目重新組織審計(jì)。

重新組織審計(jì)的，按照本辦法另行選取會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)要求按照本辦法相應(yīng)條款執(zhí)行。

第二十七條 市工業(yè)和信息化局負(fù)責(zé)受理對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的投訴，投訴人提供了證據(jù)材料并經(jīng)查證屬實(shí)的，應(yīng)結(jié)合本辦法第二十四條、第二十五條處理；投訴人無法提供證據(jù)材料的，市工業(yè)和信息化局可不予受理。

第二十八條 審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所重大違反執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、職業(yè)道德、弄虛作假等行為，可由市工業(yè)和信息化局通報(bào)市財(cái)政部門。

第六章 附則

第二十九條 本辦法由市工業(yè)和信息化局負(fù)責(zé)解釋。

第三十條 本辦法自2023年X月X日起實(shí)施，有效期五年。

附件：審計(jì)報(bào)告模板

（被審計(jì)對(duì)象）

申報(bào)20xx年xx扶持計(jì)劃xx項(xiàng)目

（申報(bào)項(xiàng)目名稱）

專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告

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一、審計(jì)報(bào)告正文

二、附件

三、會(huì)計(jì)師事務(wù)所營(yíng)業(yè)執(zhí)照及執(zhí)業(yè)證書

專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告

（審計(jì)報(bào)告編號(hào)）

深圳市工業(yè)和信息化局：

我們接受貴局委托，對(duì)（被審計(jì)對(duì)象）申報(bào)“20xx年xx扶持計(jì)劃xx項(xiàng)目”進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)。該公司的責(zé)任是對(duì)提供的申報(bào)材料的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)，我們的責(zé)任是審計(jì)該公司申報(bào)該項(xiàng)目的（審計(jì)范圍）并發(fā)表審計(jì)意見。

我們的審計(jì)按照《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》進(jìn)行。在審計(jì)過程中，我們根據(jù)（政策依據(jù)文件名稱及文號(hào)）、《深圳市工業(yè)和信息化局財(cái)政專項(xiàng)資金審計(jì)管理辦法》、《市工業(yè)和信息化局專項(xiàng)資金項(xiàng)目專項(xiàng)審計(jì)通用原則和標(biāo)準(zhǔn)（20xx版）》的有關(guān)規(guī)定，實(shí)施了xx等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序，現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：

一、公司基本情況

包括但不限于公司名稱、成立時(shí)間、統(tǒng)一社會(huì)信用代碼、注冊(cè)資本、公司法定代表人、注冊(cè)地址、經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目及其他需要說明的情況。

二、項(xiàng)目基本情況

包括但不限于項(xiàng)目建設(shè)地點(diǎn)、項(xiàng)目建設(shè)期、項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容及其他需要說明的情況。

三、審計(jì)結(jié)論

包括但不限于項(xiàng)目主體資格審查情況、項(xiàng)目建設(shè)費(fèi)用審計(jì)情況及其他需要審計(jì)的情況。

四、報(bào)告使用說明

報(bào)告適用的場(chǎng)景等。

附件：經(jīng)審計(jì)的數(shù)據(jù)表格等

（會(huì)計(jì)師事務(wù)所名稱并加蓋公章）

（兩名注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽名并蓋章）

日期：二○xx年x月x日