為深入實(shí)施創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略，鼓勵(lì)企業(yè)加大研究開(kāi)發(fā)投入，促進(jìn)我市高新技術(shù)企業(yè)培育和發(fā)展。根據(jù)市委市政府《關(guān)于促進(jìn)科技創(chuàng)新的若干措施的通知》（深發(fā)〔2016〕7號(hào)）（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“《若干措施》”），深圳市科技創(chuàng)新委員會(huì)在《深圳市企業(yè)研究開(kāi)發(fā)資助項(xiàng)目和高新技術(shù)企業(yè)培育資助項(xiàng)目管理辦法》（深科技創(chuàng)新規(guī)〔2019〕5號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)“《舊管理辦法》”）的基礎(chǔ)上優(yōu)化升級(jí)，制定了《深圳市高新技術(shù)企業(yè)培育資助管理辦法（征求意見(jiàn)稿）》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“《新管理辦法》”），現(xiàn)將起草情況說(shuō)明如下：
一、編制背景
（一）政策優(yōu)化過(guò)程
2016年3月底，《若干措施》發(fā)布實(shí)施，其中第21條“支持企業(yè)建立研發(fā)準(zhǔn)備金制度，對(duì)其按規(guī)定支出，符合加計(jì)扣除政策，且屬于《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》的研發(fā)項(xiàng)目，經(jīng)審核后，按研究開(kāi)發(fā)實(shí)際投入，予以一定比例、最高1000萬(wàn)元的事后支持。”和第22條“實(shí)施國(guó)家高企培育計(jì)劃，建立國(guó)家高企培育庫(kù)，對(duì)符合條件、未獲得國(guó)家認(rèn)定的入庫(kù)企業(yè)，可予以連續(xù)三年的研發(fā)支持。”為了落實(shí)《若干措施》第21條和22條有關(guān)規(guī)定，我委設(shè)立的企業(yè)研究開(kāi)發(fā)資助項(xiàng)目,并會(huì)同原市財(cái)政委發(fā)布了《關(guān)于加強(qiáng)高企培育的通知》（深科技創(chuàng)新〔2017〕278號(hào)）實(shí)施高企培育資助和高企認(rèn)定獎(jiǎng)勵(lì)資助。
企業(yè)研究開(kāi)發(fā)資助和高企培育資助面向從事研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)的企業(yè)，對(duì)企業(yè)符合加計(jì)扣除政策的上年度研發(fā)投入予以一定比例的補(bǔ)貼，屬于普惠性事后資助，無(wú)需簽訂合同。該計(jì)劃滿足了深圳市科技型企業(yè)開(kāi)展研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)的旺盛需求，申請(qǐng)企業(yè)數(shù)量逐年翻倍增加，資助資金量大并逐年增加，對(duì)企業(yè)加大研究開(kāi)發(fā)投入起到了正向引導(dǎo)作用，受到了廣大申請(qǐng)企業(yè)的歡迎。作為一項(xiàng)探索性工作，我委根據(jù)實(shí)施過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的新問(wèn)題不斷優(yōu)化完善，形成了“企業(yè)申報(bào)，市科技、稅務(wù)、統(tǒng)計(jì)等行政主管部門(mén)聯(lián)動(dòng)核查，按一定比例事后資助”的管理模式。
設(shè)立高企認(rèn)定獎(jiǎng)勵(lì)資助目的是為了補(bǔ)償高企在認(rèn)定過(guò)程中發(fā)生的專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)、科研管理優(yōu)化等成本和支出。企業(yè)在申請(qǐng)高企認(rèn)定的過(guò)程中需要付出一定人力成本和資金成本，一是要出具專(zhuān)門(mén)用于高企認(rèn)定的近三個(gè)年度企業(yè)研發(fā)投入和近一個(gè)年度高新技術(shù)產(chǎn)品專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告；二是企業(yè)要按照《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》設(shè)立專(zhuān)門(mén)用于高企認(rèn)定的研發(fā)輔助賬目；三是需要優(yōu)化改進(jìn)科研管理體系等。
2016年，企業(yè)研究開(kāi)發(fā)資助在實(shí)施前與市財(cái)政局相關(guān)處室商定，該項(xiàng)計(jì)劃資金從科技研發(fā)資金中列支，初期設(shè)計(jì)思路是依靠市稅務(wù)局稽查系統(tǒng)核實(shí)已辦理加計(jì)扣除的申請(qǐng)企業(yè)上年度研發(fā)投入金額，采用技術(shù)專(zhuān)家鑒定和財(cái)務(wù)專(zhuān)家審核未申報(bào)加計(jì)扣除備案的申請(qǐng)企業(yè)上年度研發(fā)投入金額數(shù)據(jù)。2016年受理2748家企業(yè)申請(qǐng)，立項(xiàng)資助2130家企業(yè)，立項(xiàng)資助金額21.32億元。
2017年，隨著企業(yè)研究開(kāi)發(fā)資助申請(qǐng)企業(yè)數(shù)量逐年翻倍增加，企業(yè)研究開(kāi)發(fā)資助在保留2016年審核內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，要求未申報(bào)加計(jì)扣除備案的申請(qǐng)企業(yè)提供上年度符合加計(jì)扣除政策的研發(fā)費(fèi)用專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告，借助第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)一步規(guī)范申請(qǐng)企業(yè)上年度符合加計(jì)扣除政策的研發(fā)費(fèi)用金額。2017年受理7393家企業(yè)申請(qǐng)，同比增長(zhǎng)169%，立項(xiàng)資助6749家企業(yè)，同比增長(zhǎng)217%，立項(xiàng)資助金額40.32億元，同比增長(zhǎng)了89%。同年，高企培育資助開(kāi)始實(shí)施，核定企業(yè)研發(fā)投入的流程與企業(yè)研究開(kāi)發(fā)資助相同，但資助比例固定為10%，最高不超過(guò)300萬(wàn)元。2017年立項(xiàng)資助企業(yè)982家，金額4.69億元。
2018年，為了落實(shí)國(guó)務(wù)院關(guān)于減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)有關(guān)政策，我委敦促申請(qǐng)企業(yè)在市稅務(wù)部門(mén)辦理加計(jì)扣除稅后優(yōu)惠備案，不再要求申請(qǐng)企業(yè)提交研發(fā)費(fèi)用專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告，并決定不再受理未辦理加計(jì)扣除備案的企業(yè)申請(qǐng)企業(yè)研究開(kāi)發(fā)資助。2018年受理12156家企業(yè)申請(qǐng)，同比增長(zhǎng)64%，立項(xiàng)資助11492家企業(yè)，同比增長(zhǎng)70%，立項(xiàng)資助金額48.58億元，同比增長(zhǎng)20%。同年，高企培育資助立項(xiàng)資助企業(yè)1165家，金額5.15億元。
2019年，我委繼續(xù)優(yōu)化企業(yè)研究開(kāi)發(fā)資助計(jì)劃審核和申報(bào)流程，要求申請(qǐng)企業(yè)提供研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告，并組織財(cái)務(wù)專(zhuān)家對(duì)申請(qǐng)企業(yè)提交的專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告有關(guān)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用歸集設(shè)帳進(jìn)行詳細(xì)核查，逐步建立利用“深圳信用網(wǎng)”等大數(shù)據(jù)平臺(tái)一站式核查企業(yè)信用及風(fēng)險(xiǎn)情況，降低行政成本，提升核查效率，并于2019年10月正式印發(fā)了《舊管理辦法》。2019年受理13512家企業(yè)申請(qǐng)，同比增長(zhǎng)11.1%，立項(xiàng)資助12444家企業(yè)，同比增長(zhǎng)8%，立項(xiàng)資助金額35.29億元，同比下降27%。同年，高企培育資助立項(xiàng)資助企業(yè)1156家，金額3.38億元。
2020年，企業(yè)研發(fā)資助計(jì)劃沿用了2019年的審核與申報(bào)流程。2020年受理15706家企業(yè)申請(qǐng)，同比增長(zhǎng)16%，資金預(yù)算27億元，目前已完成第一批資助企業(yè)名單公示和資金下達(dá)，資助企業(yè)11966家，資助金額25.01億元。同年高企培育資助預(yù)估資助企業(yè)510家，金額1.1億元。
（二）政策實(shí)施效果
自2016年實(shí)施以來(lái)，該計(jì)劃完成了《若干措施》設(shè)定的政策目標(biāo)，支持和激勵(lì)企業(yè)開(kāi)展研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)，推動(dòng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展，極大活躍了我市創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新氛圍，為落實(shí)我市加快實(shí)施“創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展”戰(zhàn)略做出實(shí)質(zhì)的貢獻(xiàn)，2016年-2019年企業(yè)研究開(kāi)發(fā)資助計(jì)劃累計(jì)受理35809家企業(yè)申請(qǐng)，立項(xiàng)資助20371家企業(yè)，累計(jì)資助金額超過(guò)110億元，申請(qǐng)量和資助金額呈現(xiàn)翻倍增長(zhǎng)的趨勢(shì)，市財(cái)政局績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告反饋企業(yè)研究開(kāi)發(fā)資助計(jì)劃企業(yè)滿意度達(dá)95.32％。2017年-2019年高企培育資助計(jì)劃累計(jì)立項(xiàng)資助3303家企業(yè)，累計(jì)資助金額超過(guò)13.2億元。
主要實(shí)施效果如下：
一是社會(huì)研發(fā)投入撬動(dòng)效應(yīng)明顯。2016年全市社會(huì)研發(fā)投入842.97億元，2019年全市全社會(huì)研發(fā)投入增長(zhǎng)到1328億元，占GDP比重從4.08%增長(zhǎng)到4.93%，研發(fā)投入強(qiáng)度居全國(guó)前列，并且每年以超過(guò)16%的增長(zhǎng)速度增長(zhǎng)。企業(yè)研究開(kāi)發(fā)資助資金增長(zhǎng)情況與全市社會(huì)研發(fā)投入增長(zhǎng)情況呈現(xiàn)正相關(guān)促進(jìn)特點(diǎn)。
二是自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)和核心技術(shù)產(chǎn)出效果突出。2016年全市國(guó)內(nèi)專(zhuān)利申請(qǐng)量14萬(wàn)件，2020年全市國(guó)內(nèi)專(zhuān)利申請(qǐng)量22.2萬(wàn)件，2016年到2020年國(guó)內(nèi)專(zhuān)利申請(qǐng)量增長(zhǎng)了近200%；2016-2020年P(guān)CT國(guó)際專(zhuān)利申請(qǐng)量呈現(xiàn)增長(zhǎng)趨勢(shì)，2020年達(dá)到2.02萬(wàn)件，連續(xù)17年居全國(guó)大中城市第一?？萍佳邪l(fā)活動(dòng)資助資金對(duì)自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)和核心技術(shù)產(chǎn)出促進(jìn)作用明顯。
三是高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展促進(jìn)作用明顯。2016-2020年，全市高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)產(chǎn)值和增加值均逐年增長(zhǎng)且保持10%以上的年均增速，產(chǎn)值五年增長(zhǎng)1.45倍，增加值五年增長(zhǎng)1.49倍。2020我市實(shí)現(xiàn)高新技術(shù)產(chǎn)值27849億元，增加值9747億元。企業(yè)研究開(kāi)發(fā)資助資金增長(zhǎng)情況與高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展呈現(xiàn)正相關(guān)促進(jìn)特點(diǎn)。
二、改進(jìn)優(yōu)化情況
該計(jì)劃實(shí)施以來(lái)，對(duì)促進(jìn)企業(yè)加大研發(fā)投入起到了積極作用，但還存在以下幾點(diǎn)亟需改進(jìn)：一是資助政策支持范圍存在重疊；二是資助政策的激勵(lì)效果減弱；三是財(cái)政資金使用效益有待提高；四是未明確研發(fā)費(fèi)用歸集口徑；五是需要加強(qiáng)對(duì)中介機(jī)構(gòu)的監(jiān)管。為進(jìn)一步改進(jìn)和完善企業(yè)研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目資助和高新技術(shù)企業(yè)培育項(xiàng)目資助資金管理，給予企業(yè)更優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，根據(jù)2021年廣東省創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略有關(guān)文件精神，結(jié)合企業(yè)研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目資助和高新技術(shù)企業(yè)培育項(xiàng)目資助歷年實(shí)施情況，堅(jiān)持以問(wèn)題為導(dǎo)向，重新制定了《新管理辦法》。
（一）資助政策優(yōu)化整合
《舊管理辦法》規(guī)定的資助政策支持范圍存在重疊，將資助劃分為兩部分：企業(yè)研究開(kāi)發(fā)資助和高新技術(shù)企業(yè)培育資助。其中，高新技術(shù)企業(yè)培育資助劃分為高新技術(shù)企業(yè)培育庫(kù)入庫(kù)資助、異地遷入本市的規(guī)模以上高新技術(shù)企業(yè)資助和高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定獎(jiǎng)勵(lì)性資助。目前，企業(yè)研究開(kāi)發(fā)資助與異地遷入本市的規(guī)模以上高新技術(shù)企業(yè)資助存在一定的重復(fù)資助，而高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定獎(jiǎng)勵(lì)性資助存在大小規(guī)模企業(yè)資助額度單一，資金使用不精準(zhǔn)，與各區(qū)高企獎(jiǎng)勵(lì)資金重復(fù)資助等問(wèn)題，市財(cái)政局在《關(guān)于報(bào)送“十四五”期間科技支出需求情況的函》中建議對(duì)高企認(rèn)定獎(jiǎng)補(bǔ)政策進(jìn)行調(diào)整，降低或取消支持力度。
《新管理辦法》取消高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定獎(jiǎng)勵(lì)性資助、異地遷入本市的規(guī)模以上高新技術(shù)企業(yè)資助，將企業(yè)研究開(kāi)發(fā)資助與高新技術(shù)企業(yè)培育資助優(yōu)化整合為新的高新技術(shù)企業(yè)培育資助，避免了重復(fù)資助，更加聚焦支持我市高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)開(kāi)展技術(shù)研發(fā)，切實(shí)提高財(cái)政資金配置效率和使用效益。
（二）扶持對(duì)象更加精準(zhǔn)
《舊管理辦法》主要資助對(duì)象是高新技術(shù)企業(yè)、規(guī)上工業(yè)和服務(wù)業(yè)企業(yè)和培育入庫(kù)企業(yè)，企業(yè)研發(fā)資助申報(bào)單位從2016年2748家增長(zhǎng)到2020年15706家。2020年第一批資助企業(yè)中，2212家研發(fā)費(fèi)用小于100萬(wàn)元的申報(bào)企業(yè)獲得的財(cái)政資助金額平均2.2萬(wàn)元，扣除申報(bào)成本，鼓勵(lì)企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)收效甚微，而隨著符合資助條件的企業(yè)數(shù)量逐年增多，預(yù)計(jì)2021年將突破2萬(wàn)家。另外，從深圳近年財(cái)力情況來(lái)看，受財(cái)稅體制改革和新冠肺炎疫情的沖擊等因素影響，我市財(cái)政預(yù)算緊、約束緊、平衡特征更加凸顯，按照量入為出、厲行節(jié)約的原則，企業(yè)研發(fā)資助計(jì)劃資金總預(yù)算呈遞減趨勢(shì)，對(duì)企業(yè)的資助強(qiáng)度將繼續(xù)降低。
高新技術(shù)企業(yè)具備核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，開(kāi)發(fā)的產(chǎn)品或服務(wù)屬于《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范疇。其認(rèn)定流程通過(guò)專(zhuān)家對(duì)企業(yè)成立年限、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占比、科研人員占比、研發(fā)費(fèi)用占比、企業(yè)創(chuàng)新能力等條件進(jìn)行綜合評(píng)審，是科技型企業(yè)的核心組成。2020年深圳高新技術(shù)企業(yè)達(dá)到18650家，其中，90%為科技型中小企業(yè)，廣泛覆蓋優(yōu)質(zhì)科技型中小企業(yè)。
2021年廣東省全面深化改革加快實(shí)施創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略領(lǐng)導(dǎo)小組印發(fā)了《全省各地市創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)重點(diǎn)工作監(jiān)測(cè)指標(biāo)（修訂）》，要求全省各地市高新技術(shù)企業(yè)培育列為重點(diǎn)工作，將入庫(kù)科技型中小企業(yè)和當(dāng)年新增規(guī)上高新技術(shù)企業(yè)數(shù)量列入創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)重點(diǎn)工作監(jiān)測(cè)指標(biāo)。
《新管理辦法》資助對(duì)象調(diào)整為研發(fā)費(fèi)用不低于100萬(wàn)元的高新技術(shù)企業(yè)、研發(fā)費(fèi)用不低于50萬(wàn)元的規(guī)上高新技術(shù)企業(yè)和培育入庫(kù)企業(yè)，并要求符合條件的科技型中小企業(yè)評(píng)價(jià)入庫(kù)。調(diào)整后更聚焦開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)的核心企業(yè)，同時(shí)也對(duì)標(biāo)省監(jiān)測(cè)指標(biāo)考核的最新要求。
（三）提高財(cái)政資金使用效益
《舊管理辦法》對(duì)企業(yè)資助強(qiáng)度逐年遞減。對(duì)研發(fā)費(fèi)用1000萬(wàn)元以上和以下的部分資助比例2017年到2020年分別為5%/10%、4%/8%、2.5%/5%、1.75%/3.5%。歷年來(lái)對(duì)中小微企業(yè)資助總數(shù)量不斷增長(zhǎng)，但平均資助力度逐年下降，政策扶持效果減弱，不利于提高財(cái)政資金使用效益。另一方面，我委布局的技術(shù)攻關(guān)面上、技術(shù)攻關(guān)重點(diǎn)和創(chuàng)新載體等競(jìng)爭(zhēng)性科技計(jì)劃項(xiàng)目大都是龍頭骨干企業(yè)獲得資助，這些企業(yè)同時(shí)還申請(qǐng)企業(yè)研發(fā)資助，最高可獲得1000萬(wàn)元頂格資助，這將導(dǎo)致強(qiáng)者愈強(qiáng)、弱者愈弱的生態(tài)格局。
《新管理辦法》資助方式由原來(lái)按比例資助調(diào)整為階梯資助，最高資助金額由1000萬(wàn)元調(diào)整為300萬(wàn)元。根據(jù)研發(fā)費(fèi)用分檔情況，資助金額設(shè)10萬(wàn)元、20萬(wàn)元、50萬(wàn)元、100萬(wàn)元、300萬(wàn)元，階梯資助具體情況如下表。最高資助金額調(diào)整至300萬(wàn)元，對(duì)具備較強(qiáng)融資能力的大企業(yè)整體資助力度下降，但對(duì)具備一定研發(fā)實(shí)力且急需發(fā)展資金的科技型中小企業(yè)，其資助比例最高提升到20%，加大了資助力度，增加了資金占比，構(gòu)建了良好的創(chuàng)新生態(tài)環(huán)境，避免因資源配置不均衡形成的馬太效應(yīng)，提高財(cái)政資金使用效益。
| 高新技術(shù)企業(yè)培育資助預(yù)算資金測(cè)算表 | ||||
|
研發(fā)費(fèi)用 金額（X）/元 |
資助比例（Y） | 企業(yè)數(shù)量 | 資助標(biāo)準(zhǔn)/萬(wàn)元 |
測(cè)算資助 金額/萬(wàn)元 |
| 5億≤X | Y≤0.6% | 41 | 300 | 12300 |
| 5000萬(wàn)≤X＜5億 | 0.2%＜Y≤2% | 448 | 100 | 44800 |
| 2000萬(wàn)≤X＜5000萬(wàn) | 1%＜Y≤2.5% | 862 | 50 | 43100 |
| 300萬(wàn)≤X＜2000萬(wàn) | 1%＜Y≤6.67% | 7022 | 20 | 140440 |
| 100萬(wàn)≤X＜300萬(wàn) | 3.33%＜Y≤10% | 6707 | 10 | 67070 |
| 50萬(wàn)≤X＜100萬(wàn)的規(guī)上企業(yè) | 10%＜Y≤20% | 88 | 10 | 880 |
